Umsatzsteuer & Co

Umsatzsteuer

Wann müssen Sie für Photovoltaik Umsatzsteuer entrichten (Regelbesteuerung)?

Egal, ob Sie Verlust oder Gewinn mit Ihrer PV-Anlage machen: die Umsatzsteuer ist unabhängig davon. Umsatzsteuer zahlen Sie dann, wenn Sie regelmäßig mehr als die Hälfte des selbst erzeugten Stroms ins öffentliche Stromnetz einspeisen. Dann sind Sie verpflichtet, monatlich oder quartalsweise Umsatzsteuer ans Finanzamt abzuführen. Achten Sie darauf, dass die Umsatzsteuer auf den Rechnungen und den Gutschriften, die Sie vom Netzbetreiber erhalten, ausgewiesen ist.

Umsatzsteuer bei Eigenverbrauch?

Muss man Umsatzsteuer auf selbst verbrauchten Strom zahlen? Gleich vorweg: Wenn Sie selbst erzeugten Strom verbrauchen, ist es möglich, dass Sie Umsatzsteuer zahlen müssen. Das hängt davon ab, ob Sie einen Teil der eigenen Energie verkaufen. Wenn Sie mindestens 10 % Ihres Stromüberschusses ins Netz einspeisen, könnte Umsatzsteuer anfallen. Das hängt davon ab, wie Sie sich entscheiden (s. Kleinunternehmerregelung) und welchen Jahresumsatz Sie aus dem Stromverkauf machen (max. 22.000 Euro/Jahr). Ist der Umsatz höher – auch aus anderer selbstständiger Tätigkeit – sind Sie verpflichtet, auf den von Ihnen verbrauchten Solarstrom Umsatzsteuer zu zahlen.

Bei einem Eigenverbrauch von mehr als 90 % zahlen Sie keine Umsatzsteuer.

Geförderter Eigenverbrauch

Sie haben Ihre PV-Anlage zwischen Januar 2009 und März 2012 in Betrieb genommen und verbrauchen Ihren Solarstrom selbst? Dann können Sie laut § 33 Abs. 2 EEG 2009 eine Vergütung des Eigenverbrauchs beanspruchen.

So funktioniert die Abrechnung

• Stellen Sie Ihrem Netzbetreiber den Eigenverbrauch und den eingespeisten Solarstrom in Rechnung.
• Danach kaufen Sie den Eigenverbrauch zurück.
• Aus der Differenz der Vergütung für den eingespeisten Strom und den selbst genutzten Strom ergibt sich der Preis.
• Der Netzbetreiber schlägt auf diesen Rechnungsbetrag Umsatzsteuer, die Sie nicht als Vorsteuer geltend machen dürfen, denn Sie nutzen den Strom selbst.

Hinweis: Auch im  Kleinunternehmerstatus  müssen Sie diese Steuer zahlen. Ein Wechsel lohnt sich also nicht.

Hat die Umsatzsteuerpflicht Vorteile?

Auf jeden Fall. Denn so können Sie die Vorsteuer geltend machen. Es spielt dabei keine Rolle, ob Sie eine ältere oder neuere Photovoltaik-Anlage betreiben. Wenn Sie Ihren Solarstrom nicht selbst verbrauchen, sondern ihn einspeisen oder an Dritte verkaufen, haben Sie die Möglichkeit, sich die Mehrwertsteuer auf die Wartung, Reparatur und den Messstellenbetrieb anrechnen zu lassen. Somit senken Sie die Betriebskosten.

Sie möchten sich eine neue Photovoltaik-Anlage kaufen und den Strom zum Teil selbst verbrauchen? Auch dann lohnt es sich meistens, umsatzsteuerpflichtig zu sein.

Beispiel

Stellen Sie sich vor, dass Sie eine Anlage mit 12 kWp in Betrieb genommen haben. Damit erzeugen Sie pro Jahr etwa 10.000 -12.000 kWh, wovon Sie 4.000 kWh selbst verbrauchen. Für die Anlage haben Sie 24.000 Euro netto bezahlt. Die Mehrwertsteuer beträgt 4.560 Euro. Diesen Betrag können Sie sich beim Finanzamt zurückholen genauso wie die Mehrwertsteuer, die Sie für die Planung, den Wartungsvertrag und den Einspeisezähler entrichtet haben.

Vorsteuer und Umsatzsteuer auf den verkauften und selbst verbrauchten Strom werden miteinander verrechnet. Die Mehrwertsteuer, die Sie auf Ihren verkauften Strom beim Netzbetreiber oder direkten Abnehmern berechnen, reichen Sie ans Finanzamt weiter. Die Umsatzsteuer auf den selbst verbrauchten Strom wird nicht erstattet.

Fazit: Umsatzsteuerpflichtig zu sein lohnt sich, da Sie sich die Mehrwertsteuer auf den Kaufpreis zurückerstatten lassen können. Danach wird die Umsatzsteuerpflicht zur Belastung.

Denken Sie daran, dass Sie sich bei der Anmeldung beim Finanzamt entweder für die Kleinunternehmerregelung (nicht umsatzsteuerpflichtig) oder für die Regelversteuerung (umsatzsteuerpflichtig) entscheiden müssen. An diese Wahl sind Sie 5 Jahre gebunden.

Wie berechnet sich die Umsatzsteuer?

Ob Sie den Strom selbst verbrauchen, an Dritte oder einen Netzbetreiber verkaufen: Die Umsatzsteuer beträgt immer 19 % (Stand: 2021).

Photovoltaikanlage: Verkaufter Strom

Wenn Sie Ihren Solarstrom an einen Netzbetreiber verkaufen, reichen Sie die Umsatzsteuer an ihn weiter. Das funktioniert so:

• Lesen Sie den Zählerstand des Einspeisezählers am 31. Dezember ab und schicken Sie diesen bis zum 28. Februar an Ihren Netzbetreiber.
• Der Netzbetreiber erstellt auf Basis des Zählerwerts die Endabrechnung über die eingespeiste Strommenge und errechnet den Erlös.
• Anhand des Erlöses können Sie die Umsatzsteuer berechnen und darüber eine Rechnung an den Netzbetreiber schicken.

Beide Zahlen – den Erlös und die Umsatzsteuer – führen Sie in Ihrer Umsatzsteuererklärung auf. Außerdem haben Sie die Möglichkeit, die Vorsteuer geltend zu machen. Das ist die gezahlte Mehrwertsteuer zum Beispiel für

• Versicherung, Wartung und Reparatur (19 %)
• Fachliteratur (7 %)

Für einen reibungslosen Ablauf teilen Sie Ihrem Netzbetreiber am besten zu Beginn mit, ob Sie umsatzsteuerpflichtig sind. Sobald Sie Ihren Status wechseln, informieren Sie ihn ebenfalls.

Photovoltaikanlage: Eigenverbrauch

Wenn Sie eine PV-Anlage bis zu 10 KW im Einsatz haben, erfassen Sie pro Kalenderjahr 2 Werte, um den Eigenverbrauch zu messen:

• Der Zweirichtungszähler zeigt die Energie an, die ins Netz eingespeist wurde.
• Der Wechselrichter zeigt die insgesamt erzeugte Strommenge an.

Ziehen Sie einfach die eingespeiste Strommenge von der insgesamt erzeugten Strommenge ab, schon haben Sie den Eigenverbrauch. Damit können Sie die 19 % Umsatzsteuer berechnen.

Hat Ihre PV-Anlage mehr als 30 kWp Leistung, sind Sie verpflichtet, einen geeichten Zähler installieren zu lassen. Der misst die gesamte Strommenge, da es ab dieser Anlagengröße um die zu zahlende EEG-Umlage auf selbst verbrauchten Strom geht.

Wie wird der Wert einer selbst erzeugten und verbrauchten kWh berechnet? Dafür schauen Sie am einfachsten auf die Stromrechnung Ihres Energieversorgers, der Sie mit zusätzlichem Strom versorgt. Da ist der Netto-Strompreis aufgeführt. Berücksichtigen Sie den Arbeitspreis/kWh und den monatlichen Grundpreis. Sie haben noch keine Rechnung erhalten? Dann berechnen Sie den Brutto–Strompreis anhand des Grund- und Arbeitspreises des Energieversorgers. Sie bekommen keinen Strom geliefert, aber verkaufen Ihren Strom weiter? Dann legen Sie die Netto-Preise des Grundversorgers in der Region an.

Vom angelegten Preis ziehen Sie 19 % Mehrwertsteuer ab. Den Netto-Preis verrechnen Sie mit Ihrem Eigenverbrauch. Auf diesen Wert Ihres eigenen Stroms berechnen Sie 19 % Umsatzsteuer. Von diesem Betrag, den Sie in der Umsatzsteuererklärung angeben müssen, können Sie die Vorsteuer abziehen. Der Rest ist die Umsatzsteuer, die das Finanzamt einzieht.

Beispiel

Nehmen Sie an, Sie haben einen Eigenverbrauch von  1.500 kWh/ Jahr und beziehen Strom  2.800 kWh Strom für 840 Euro/Jahr.

So berechnen Sie die Umsatzsteuer auf den Eigenverbrauch:

• Brutto-Preis Strombezug: 840 Euro/Jahr : 2.800 kWh = 30 Cent/kWh
• Netto-Preis vom Strombezug: 30 Cent/kWh : 1,19 = 25,21 Cent/kWh
• Wert des selbst verbrauchten Stroms: 1.500 kWh x 25,21 Cent/kWh = 378,15 Euro
• Umsatzsteuer auf den Eigenverbrauch: 378,15 Euro x 0,19 = 71,85 Euro
  

Was gilt für die Umsatzsteuer bei Batteriespeichern?

Nur wenn Sie Ihre PV-Anlage und Batteriespeicher zusammen kaufen, können Sie die Umsatzsteuer auf den Batteriespeicher als Vorsteuer geltend machen – sonst nicht. Steuerrechtlich zählen PV-Anlage und Batteriespeicher zu einem System, wenn Sie zeitgleich gekauft wurden. Eine Nachrüstung ist bis zu 6 Monaten möglich. In diesem Fall ist die Regelbesteuerung von Vorteil. Gerade weil Batteriespeicher zwischen 4.000 und 12.000 Euro kosten und sich die Investition dadurch deutlich erhöht. So kann die Vorsteuer höher sein als die Umsatzsteuer auf den Strom, den Sie in den ersten 5 Jahren selbst verbrauchen.

Nach Ablauf der 5-Jahres-Frist sollten Sie berechnen, ob sich der Wechsel in den Kleinunternehmerstatus für Sie lohnt. Das hängt davon ab, wie hoch die Betriebskosten für die Anlage und den Speicher sind.

PV-Anlage mit Batteriespeicher nachrüsten

Rüsten Sie Ihre Photovoltaikanlage mit einem Batteriespeicher nach, gilt das in den Augen des Finanzamtes als neue Investition und der Speicher ist ein eigenes „Zuordnungsobjekt„. Steuerrechtlich werden beide Anlagen getrennt behandelt. Wenn Sie den Batteriespeicher gewerblich betreiben wollen, müssen Sie ihn ebenfalls dem Finanzamt melden. Wann betreiben Sie einen Speicher gewerblich? Wenn Sie mindestens 10 % des gespeicherten Stroms verkaufen.

Allerdings haben die meisten PV-Betreiber einen Batteriespeicher im Einsatz, um den Eigenverbrauch zu erhöhen. Dann kann die Mehrwertsteuer nicht als Vorsteuer geltend gemacht werden.

Wie erhalten Sie Ihre Steuernummer fürs Unternehmen und die Umsatzsteuernummer?

Sobald Sie mit Ihrer PV-Anlage Geld verdienen, sind Sie unternehmerisch tätig und benötigen eine unternehmerische Steuernummer. Diese erhalten Sie zusammen mit der Gewerbeanmeldung vom Finanzamt. Füllen Sie den bundesweit einheitlichen „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ aus, den Sie auf der Website des Bundesfinanzministeriums herunterladen können. In dem Fragebogen machen Sie folgende Angaben:

• Höhe des voraussichtlich erzielten Umsatzes
• Womit Sie den Umsatz erzielen
• Ob Sie eine Umsatzsteuernummer beantragen und Umsatzsteuer zahlen wollen

Wenn Sie Kleinunternehmer sind und Ihr Umsatz bei maximal 22.000 Euro brutto im Jahr liegt, haben Sie die Wahl. Wenn Sie sich für die Kleinunternehmerregelung entscheiden, müssen Sie keine 19 % Umsatzsteuer zahlen (Vor- und Nachteile siehe Kapitel 3).

Umsätze aus unterschiedlichen Tätigkeiten

Die Obergrenze von 22.000 Euro gilt für alle unternehmerischen Tätigkeiten. Das heißt, wenn Sie nicht nur als Stromerzeuger, sondern auch als Freiberufler tätig sind, müssen Sie den Umsatz beider Tätigkeiten addieren.

Hinweis: Wenn Sie eine neuere Hausdachanlage betreiben und keine weiteren Einkünfte aus selbstständiger, gewerblicher oder landwirtschaftlicher Tätigkeit haben, dann bleiben Sie unter 22.000 Euro Umsatz im Jahr. Für mehr Umsatz benötigen Sie eine Anlage mit über 100 KW Leistung, wofür das Dach über 300 Quadratmeter groß sein muss, um entsprechend viele Solarmodule zu installieren.

Umsatzsteuer: zahlen oder nicht?

Viele Betreiber von PV-Anlagen stellen sich anfangs die Frage, ob sie sich für die Kleinunternehmerregelung oder die Regelbesteuerung entscheiden sollen. Was für jeden einzelnen am besten ist, hängt von der Höhe des Eigenverbrauchs und der Investitionskosten ab.

Bevor Sie sich entscheiden, sollten Sie folgende Punkte berücksichtigen:

• Kaufen Sie die Photovoltaikanlage und einen Batteriespeicher zusammen? Dann ist die Regelbesteuerung von Vorteil, da Sie die gesamte Vorsteuer zurückbekommen.
• Wenn Sie Ihren Strom selbst verbrauchen, müssen Sie auch dafür Umsatzsteuer zahlen. So lohnt es sich im Jahr der Inbetriebnahme die Regelbesteuerung, weil Sie durch die Anschaffungskosten für die PV-Anlage mehr Vorsteuer geltend machen können als Sie Umsatzsteuer auf den Eigenverbrauch zahlen. Allerdings sind Sie insgesamt 5 Jahre an die Regelbesteuerung gebunden, wenn Sie sich anfangs dafür entschieden haben. Nach Ablauf dieser Frist haben Sie die Möglichkeit, in den Status des Kleinunternehmers zu wechseln. Dann zahlen Sie keine Umsatzsteuer mehr.
• Sie nutzen sehr wenig Ihres eigenen Stroms oder haben hohe Betriebskosten? Dann ist die Regelbesteuerung von Vorteil.
• Sie rechnen mit einem hohen Eigenverbrauch, sodass die Umsatzsteuerzahlungen höher sein werden als die Vorsteuerbeträge? Dann lohnt sich die Kleinunternehmerregelung von Anfang an – auch wenn Sie dadurch die Mehrwertsteuer auf die Anlage nicht zurückerhalten.

Hinweis: Wenn Sie mehr als 90 % Ihres Stroms selbst nutzen, ist keine Regelbesteuerung möglich und Sie sind nicht umsatzsteuerpflichtig.

Umsatzsteuervoranmeldung für Photovoltaik – so funktioniert’s

Wenn Sie als Betreiber einer Photovoltaikanlage umsatzsteuerpflichtig sind, müssen Sie eine Voranmeldung beim Finanzamt abgeben. Gründer sind verpflichtet, dies jedes Vierteljahr zu tun, wenn ein bestimmter Umsatzsteuerbetrag nicht überschritten wird.

Hinweise zur Voranmeldung

• Die Voranmeldung ist ausschließlich mit dem Programm „Elster“ auf dem elektronischen Weg möglich.
• Geben Sie die Voranmeldung bis spätestens zum 10. des Folgemonats ab.
• Der geltende Umsatzsteuersatz für PV-Erträge ist 19 %.
• Sie müssen auch dann eine Voranmeldung abgeben, wenn Sie keine Erträge erzielt haben.
• Legen Sie der ersten Voranmeldung Kopien des Einspeisevertrags, des Inbetriebnahmeprotokolls und der Rechnung für die Anschaffung bei.

So füllen Sie die Umsatzsteuer-Voranmeldung aus

• Tragen Sie Ihre Steuernummer, das zuständige Finanzamt, Ihren Namen und Adresse Ihres Unternehmens ein.
• Geben Sie alle Einnahmen, die Sie mit der Photovoltaik-Anlage erzielt haben, für den entsprechenden Zeitraum ein. Das ist in den meisten Fällen die Einspeisevergütung, die Sie von Ihrem Energieversorger erhalten. Diese wird mit Umsatzsteuer ausgezahlt. Diese müssen Sie von der Auszahlung abziehen und diesen Betrag im Formular angeben.
• Diese Einnahmen stellen Sie den geleisteten Vorsteuern gegenüber, zum Beispiel die Sie bei der Anschaffung, Installation und Wartung gezahlt haben.
• Die Umsatzsteuerbeträge können Sie per Einzugsermächtigung vom Finanzamt abbuchen lassen oder Sie überweisen sie.

Umsatzsteuererklärung zum Ende des Jahres

Die Umsatzsteuererklärung machen Sie zum Ende des Kalenderjahres. Folgendes müssen Sie hier angeben:

• Alle umsatzsteuerpflichtigen Beträge
• Die Umsatzsteuer, die sich daraus ergeben hat
• Die gesamten Vorsteuerleistungen
• Die Über- bzw. Unterzahlungen von Umsatzsteuerbeträgen

Sie werden sehen, dass die Elster-Formulare einfach auszufüllen und selbsterklärend sind.

Gewinn aus Einspeisevergütung

Wenn Sie Strom aus Ihrer PV-Anlage ins Stromnetz einspeisen, wird das nach dem Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG) vergütet. Zwei Bedingungen sind dafür zu erfüllen:

1. Sie melden Ihre Photovoltaik-Anlage der Bundesnetzagentur, und zwar spätestens einen Monat nachdem Sie sie in Betrieb genommen haben.
2. Sie weisen dem Netzbetreiber jedes Jahr die eingespeiste Strommenge nach.

Der Netzbetreiber vergütet Ihnen jede ins Netz eingespeiste Kilowattstunde 20 Jahre lang zu einem festen Satz. Haben Sie Ihre Anlage vor 2017 in Betrieb genommen, zählt das Jahr zusätzlich zum Förderzeitraum. Der Strom wird an der Strombörse verkauft.

Gewinn durch Marktprämie

Sie haben auch die Möglichkeit, einen sogenannten Vermarkter zu beauftragen, der den Strom für Sie gewinnbringend verkauft. Das wird mit der Marktprämie gefördert.

Gewinn durch Mieterstrom

Eine weitere Variante ist, dass Sie Ihren Strom an Mieter oder Nachbarn verkaufen, ohne das Stromnetz zu nutzen. Versorgen Sie Mieter in Ihrem eigenen Haus, ist es möglich, den Mietstromzuschlag zu beanspruchen.

Hinweis: Wenn Sie Strom an Verbraucher direkt liefern, gelten Sie als Energieversorger. In diesem Fall sind Sie verpflichtet, die EEG-Umlage auf den gelieferten Strom abzuführen.

Fazit: Sobald Sie Gewinn aus Ihrem verkauften Strom erzielen, sind die Erlöse einkommensteuerpflichtig – unabhängig davon, ob Sie eine Einspeisevergütung, die Marktprämie oder Geld vom Mieter/Nachbarn erhalten.

Sie ermitteln den Gewinn, indem Sie Ihre Betriebskosten vom Gewinn abziehen. Zu den Betriebskosten zählen

• Fahrtkosten
• Dachrenovierungen
• Sicherungsmaterial
• Wartungskosten
• Versicherungen

Hinzu kommt der Solarstrom, den Sie selbst nutzen. Dieser zählt ebenfalls als Einnahme im steuerrechtlichen Sinn.

Gewerbesteuer

Wann müssen Sie Gewerbesteuer für Photovoltaik zahlen?

Ob Sie Gewerbesteuer zahlen müssen oder nicht, hängt vom Gewinn ab, den Sie mit Ihrer Photovoltaik-Anlage erzielen. Wirft sie mehr als 24.500 Euro im Jahr ab, sind Sie verpflichtet, ein Gewerbe anzumelden und Gewerbesteuern zu entrichten. Wenn der Gewinn unter diesem Betrag liegt, fällt keine Gewerbesteuer an.

Sie ermitteln den Gewinn, indem Sie die Betriebsausgaben von den Betriebeinnahmen abziehen.

Betriebseinnahmen

• Vergütung für den ins Netz eingespeisten Solarstrom
• Betrag für den Eigenverbrauch (inkl. USt.)

Um den Eigenverbrauch zu ermitteln, haben Sie drei Möglichkeiten:

1. Pauschale Ermittlung: Dafür setzen Sie den Pauschalbetrag von 20 Cent/kWh an und haben somit keinen großen Rechenaufwand.
2. Ansetzen des Wiederbeschaffungswerts: Wenn Sie sich für diese Möglichkeit entscheiden, setzen Sie den Preis pro Kilowattstunde an, den Sie zahlen müssten, wenn Sie keinen eigenen Strom erzeugen würden. Diese Variante ist meistens finanziell günstiger als der Pauschalpreis.
3. Herstellungskosten: Sie ermitteln die Betriebsausgaben bei der Finanzierung, inkl. Abschreibung und Zinsen,  sowie den prozentualen Anteil des Eigenverbrauchs.

Betriebsausgaben

• Abschreibung des Kaufpreises – auf 20 Jahre verteilt
• Zinsen für Kredit, mit dem Sie die PV-Anlage finanzieren
• Reparatur- und Wartungskosten
• Versicherungen

Grunderwerbssteuer

Wann müssen Sie Grunderwerbssteuer bei Photovoltaik abführen?

Wenn Sie eine Immobilie erwerben, die bereits über eine PV-Anlage verfügt, dann ist die Grunderwerbssteuer von Bedeutung. Hier spielt es eine Rolle, wie die Anlage installiert wurde:

Aufdach-Anlage

Wenn die Photovoltaik-Anlage auf dem Dach installiert wurde, fällt keine Grunderwerbssteuer an. Es handelt sich um ein bewegliches Wirtschaftsgut, das über 20 Jahre abgeschrieben werden kann (pro Jahr 5 % vom Nettokaufpreis).

Indach-Anlage

Wenn die Anlage ins Dach integriert wurde, müssen Sie Grunderwerbsteuer auf den Kaufpreis zahlen.

Investitionsabzugsbetrag

Auch wenn sich die Einspeisevergütung in den letzten Jahren verringert hat, lohnt es sich aufgrund der steuerlichen Förderung nach wie vor, in eine PV-Anlage zu investieren.

Wie oben beschrieben zählen PV-Anlagen zu den beweglichen Wirtschaftsgütern, wodurch sie in den § 7g EStG fallen. Sind alle Voraussetzungen erfüllt, können Sie vor der Investition in eine Anlage den sogenannten Investitionsabzugsbetrag gewinnmindernd abziehen. Das heißt konkret, dass Sie bereits im Jahr bevor Sie die Anlage kaufen, 40 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten als fiktive Betriebsausgaben abziehen können. Voraussetzung hierfür ist, dass Sie Ihre Investitionsabsicht im Jahr vor der Investition nachweisen, zum Beispiel durch

• Kostenvoranschläge
• Informationsmaterial
• Verhandlungen
• verbindliche Bestellungen

Sonderabschreibungen für Ihre PV-Anlage

In den ersten 5 Jahren sind neben den linearen Abschreibungen auch Sonderabschreibungen möglich, und zwar von bis zu 20 % der Anschaffungs- und Herstellungskosten.

Betriebliche Nutzung Anlage

Auch wenn Sie mehr als 10 % des Stroms privat verbrauchen, ist es dennoch keine private Verwendung der Anlage. Dies gilt als Sachentnahme und die Photovoltaikanlage wird ausschließlich betrieblich genutzt.

Wann müssen Sie ein Gewerbe anmelden?

Sie möchten den Strom Ihrer PV-Anlage verkaufen und sind sich nicht sicher, ob Sie ein Gewerbe anmelden müssen? Wir geben einen Überblick.

• Wenn Sie eine Anlage bis 10 kW Leistung im Einsatz haben, sind Sie seit 2020 von der Gewerbesteuer befreit und müssen demnach auch kein Gewerbe anmelden. Diese Regelung gilt auch rückwirkend, wenn Sie bereits 2019 in eine Photovoltaikanlage investiert haben.
• Einige Kommunen fordern, dass Sie Ihrer Stadt oder Gemeinde mitteilen, dass Sie Strom ins Netz einspeisen, wenn Ihre PV-Anlage mehr als 10 kW Leistung bringt. Dies sollten Sie innerhalb von 4 Wochen erledigen. Dafür füllen Sie das Formular zur Gewerbeanmeldung aus. Schauen Sie am einfachsten auf die Internetseite der Kommune. Hier ist häufig das dafür erforderliche Formular für die Gewerbeanmeldung hinterlegt. Sobald die Kommune Ihre Daten hat, gibt sie sie ans Finanzamt weiter. Meistens erhalten schon nach 3 Tagen eine Anmeldebestätigung.
• Sie benötigen keine besonderen Genehmigungen, wenn Sie Ihren selbst produzierten Strom verkaufen wollen. Stadt oder Gemeinde dürfen dieses Vorhaben nicht ablehnen. Auch müssen Sie höchstwahrscheinlich kein Handelsgewerbe anmelden, was bei größeren Photovolatikanlagen wie Solarparks erforderlich ist.

Was unterscheidet ein Handelsgewerbe von einem einfachen Gewerbe?

Zum einen durch die vielen Vorschriften zur Buchführung und zur Bilanzerstellung, zum anderen muss so ein Unternehmen Gewerbesteuer zahlen, wenn der Gewinn mehr als 24.500 Euro im Jahr beträgt.

Infos zur Industrie- und Handelskammer

Haben Sie ein Gewerbe angemeldet, wird die IHK in Ihrer Region Sie anschreiben und als neues Mitglied begrüßen. Liegt der Gewinn aus Ihrem Stromgeschäft bei maximal 5.200 Euro im Jahr, ist die Mitgliedschaft in der IHK kostenlos.

Welche Unterlagen sind bei der Anmeldung wichtig?

Bevor Ihre PV-Anlage ans Netz geht, sind ein paar Schritte notwendig. Hier eine Übersicht:

• Anmeldung beim Netzbetreiber und der Bundesnetzagentur
• Meldung beim Finanzamt
• Gewerbeanmeldung
• IHK-Mitgliedschaft

Anmeldung beim Netzbetreiber und der Bundesnetzagentur

Da jeder Netzbetreiber unterschiedliche Unterlagen für die Anmeldung hat, empfiehlt es sich, dass Sie diese frühzeitig dort anfragen. So kommen Sie in keine zeitliche Bedrängnis. Denn laut Gesetz hat der Netzbetreiber einige Woche Zeit, Anträge zu bearbeiten.

Die PV-Anlage bei der Bundesnetzagentur anzumelden funktioniert ganz einfach online auf der Internetseite.

Meldung beim Finanzamt

Sobald Sie wissen, wann ungefähr Ihre Anlage ans Netz geht, sollten Sie sich beim Finanzamt melden. Im ersten Schritt füllen Sie den „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ aus. Darin geben Sie auch Ihre Entscheidung zur Umsatzsteuerpflicht an. Wenn Ihnen die beim Kauf Ihrer PV-Anlage bezahlte Umsatzsteuer zurückerstattet werden soll, sind Sie umsatzsteuerpflichtig. Dies erklären Sie im o. g. Fragebogen durch den „Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung„.

Gewerbeanmeldung

Abhängig von Größe und Nutzung müssen Sie die Anlage beim Ordnungsamt als Gewerbe anmelden. Handelt es sich um eine kleine PV-Anlage für die private Nutzung, ist die Anmeldung als Gewerbe nicht nötig. Um ganz sicher zu gehen, nehmen Sie am besten Kontakt zur entsprechenden Behörde vor Ort auf und klären dies ab.

IHK-Mitgliedschaft

Betreiben Sie eine kleine Anlage bis zu 10 Kilowattstunden, sind Sie von der Gewerbesteuer befreit (§ 3 Nr. 32 GewStG). Dadurch entfällt auch die Pflichtmitgliedschaft bei der IHK (§ 2 Abs. 1 KHKG). Dennoch ist es möglich, dass die Finanzbehörde Sie auffordert, eine Gewerbesteuererklärung abzugeben, um zu prüfen, ob die Voraussetzungen für die Steuerbefreiung tatsächlich erfüllt werden. Ist dies der Fall, informiert das Finanzamt die IHK, dass Sie steuerbefreit sind und die IHK-Mitgliedschaft endet automatisch. Zudem werden die Daten der Bundesnetzagentur mit den Zentraleinrichtungen der IHK aus dem Markt-Stammdatenregister abgeglichen. So wird festgestellt, ob die Steuerbefreiung durch die Größe der Photovoltaik-Anlage gerechtfertigt ist.